美国财政部与国税局敲定401(k)补缴新规，高收入人群退休金将受何影响？

【编者按】美国退休金政策迎来重大调整！IRS和财政部刚刚敲定Secure 2.0法案关键细则：2027年起，高收入群体的养老金追加缴费将强制转为罗斯账户。这不仅关乎税收规划，更暗藏财富增值密码——税前缴费的"免税红利期"仅剩最后三年！聪明人已开始布局跨周期税务策略，本期为你深度解析如何抓住政策窗口期，让退休金在税率变革中实现价值最大化。

• 美国国税局和财政部最终敲定了针对401(k)等计划的"Secure 2.0"追加缴费规则，适用于50岁及以上工作者
• 2027年起，上年度从当前雇主收入超过14.5万美元的人群，追加缴费必须采用罗斯账户（税后）而非税前方式。部分计划可能在2026年提前实施
• 财务专家表示，这项变革将创造新的税务规划机遇

本周，美国国税局和财政部正式落实2022年《安全2.0法案》关键条款——针对50岁以上工作者的401(k)等养老金计划追加缴费规则迎来重大变革。

自2027年起，上年度薪资超过14.5万美元的群体，追加缴费将强制采用税后模式（即罗斯账户），取代传统的税前方式。国税局特别强调，部分计划可能基于"对法规的合理善意解读"，在2026年提前实施新政。

财务专家透露，在新规落地前的窗口期，投资者仍可自主选择税前或罗斯追加缴费方式（需满足两个前提：雇主计划支持双选项+个人现金流允许）。

值得注意的是，罗斯追加缴费条款被立法者设置为《安全2.0法案》的"资金供给机制"，用于支撑法案财政支出。

罗斯账户采用税后缴费模式，资金增长完全免税！相较之下，传统税前缴费虽能即时降低应税收入，但未来提取时需缴纳常规所得税。

当然，选择罗斯缴费需综合考量财务全景——更高的调整后总收入（AGI）可能影响其他税收抵扣资格的获取。

"现在正是与财务顾问或税务师制定跨年度税务规划的最佳时机！"俄勒冈州胜利独立理财创始人、CFP持证人帕特里克·休伊强调，"通过2026年前的税务模拟，可科学决策是加速税前追加缴费，还是提前转向罗斯策略"。

千万不要错失良机！

2025年401(k)常规缴费上限升至23,500美元，50岁以上群体额外追加额度达7,500美元。更重磅的是，60-63岁群体享有"超级追加"特权，额度直接飙升至11,250美元！

先锋集团2025年报告显示：虽然近100%退休计划提供追加缴费选项，但仅有16%符合条件者实际使用该功能（数据覆盖1,400余计划、近500万参与者）。

报告同时揭露：绝大多数追加缴费参与者年收入超过15万美元。

专家提醒，选择罗斯还是税前方式需多维评估，包括当前及预期未来税率等因素。

波士顿克拉罗顾问公司副总裁、认证财务规划师贾里德·加涅发出强烈呼吁："规则变革之际，投资者最需要做的就是主动出击——千万不要作壁上观！"