罗斯转换如何削减高收入者4万美元的州税地方税抵扣额

• 唐纳德·特朗普总统的“美丽大法案”从2025年起暂时将SALT扣除上限从10,000美元提高至40,000美元。
• 当调整后总收入超过500,000美元时，40,000美元的SALT扣除限额开始减少，并在MAGI达到600,000美元时完全逐步取消至10,000美元。
• 专家表示，由于罗斯转换会触发额外收入，这一策略可能威胁到一些高收入者的税收减免。

罗斯个人退休账户转换已成为投资者减少终身税收的一种流行方式。但对于一些高收入者来说，这一策略可能会损害州和地方税收扣除（称为SALT）的资格。

唐纳德·特朗普总统的“美丽大法案”从2025年起暂时将SALT扣除上限从10,000美元提高至40,000美元。该限额每年增加1%，直至2029年，并在2030年恢复至10,000美元。

罗斯转换将税前或不可扣除的IRA资金转移到罗斯IRA，从而启动未来的免税增长。权衡之处在于在转换年度产生常规收入。

专家表示，一旦收入超过某些阈值，额外收入可能会影响税收减免——包括40,000美元的SALT上限——由于逐步取消或福利减少。

当调整后总收入超过500,000美元时，40,000美元的SALT扣除限额开始减少，并在MAGI达到600,000美元时完全逐步取消至10,000美元。

这造成了一些税务专家所谓的“SALT鱼雷”，或在这些收入阈值之间人为造成的45.5%更高税率。

纽约Wealthspire Advisors的高级副总裁、认证财务规划师凯文·布雷迪表示，如果你的收入接近该范围并进行罗斯转换，逐步取消可能会造成“税收炸弹”。

SALT扣除如何运作

纳税人每年在申报表上申请标准扣除或分项税收减免中的较大者。如果你分项扣除，2025年你可以申请高达40,000美元的SALT，包括州和地方所得税及财产税。

然而，绝大多数申报者——根据美国国税局最新数据，大约90%——使用标准扣除，并不受益于分项税收减免。

根据税务基金会5月份的分析，提高SALT扣除上限预计主要使高收入者受益。

波士顿Claro Advisors的认证财务规划师贾里德·甘涅表示，这一变化“帮助了一些高税收州的客户，但也在较高收入时逐步取消”。

专家表示，在进行罗斯转换时，有几个因素需要考虑，包括长期财务和遗产规划目标。

在进行罗斯转换时，甘涅会权衡客户当前的税率等级和其他扣除的逐步取消。他还考虑与收入相关的月调整金额（IRMAA），用于医疗保险B部分和D部分的保费，以及净投资所得税的收入阈值。

此外，罗斯转换的目标是减少你的终身税收。在许多情况下，顾问会进行多年预测，以决定放弃当前年度的税收减免以确保长期免税增长是否有意义。